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報稅季｜股利多少要課稅、合併還是分開？1動作有機會退稅 沒做虧大了
【記者盧麗蓮／綜合報導】無論是個股或ETF除權息，所領取的現金股利與股票股利皆屬股利所得，在5月報稅時須併入「個人綜合所得稅」，這時該選擇「合併計稅」還是「分開計稅」跟所得有很大的關聯性。財政部提醒，很多人不清楚股利所得的課稅規定，以為所得未達申報門檻不用繳稅就沒申報，事實上不管是否要課稅都應申報，否則反而吃大虧，錯失退稅權益。
📌 本文摘要重點
(AI 摘要說明)1 股利所得採合併計稅享8.5%抵減，每戶上限8萬元，適合中低所得者申請退稅。
2 高所得者適用28%稅率分開計稅，建議透過試算軟體評估稅負效益。
3 無論所得是否達免稅門檻，股利所得均應申報，否則將喪失退稅請求權。
台股昨破4萬點，存股已成為全民運動，每年到了報稅季，社群上就會討論「股利多少要課稅」，也有很多人以為，自己的股利所得未達課稅標準就不用申報，但沒申報可能錯失股利抵稅與退稅權益。
「合併計稅」還是「分開計稅」？
股利所得併入綜合所得一起計算，可享8.5 %抵減稅額，每一申報戶最高可抵減 8 萬元，因此該採「合併計稅」還是「分開計稅」得看收入。
財政部指出，⠀合併計稅適合中低所得者。可抵減稅額大於應納稅額的差額部分，可申請退稅，但要完成申報才能退稅。
合併計稅算式：
應納稅額 ＝［（股利所得＋其他各類所得）－免稅額及扣除額等］× 適用稅率－累進差額
應繳（退）稅額 ＝ 應納稅額－股利所得 × 8.5％
分開計稅適合高所得者。財政部指出，股利所得按 28％ 稅率單獨計稅，再與其他各類所得所計算的應納稅額加總。
分開計稅算式：
應納稅額 ＝（其他各類所得－免稅額及扣除額等）× 適用稅率－累進差額
應繳（退）稅額 ＝ 應納稅額＋股利所得 × 28％
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舉例來說，假設單身年所得只有 20 萬元，雖未達申報門檻（免稅額 9.7 萬元＋標準扣除額 13.1 萬元）不用繳稅，但其中包含股利所得 5 萬元，採合併計稅按 8.5％ 計算可抵減稅額 4,250 元，這筆退稅款要完成申報才能退。
退稅時程一次看
114 年度所得稅申報期間為 5 月 1 日至 6 月1日。其中5月1日是勞動節國定假日，各地區國稅局沒有上班，但網路（含手機）申報系統自5月1日零時起全面開放。
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退稅有分三批進行，依照申報方式不同而有差異，其中「直撥退稅」可當日直接入帳。
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第一批 115/7/31
➠ 6/1 前網路（含手機）申報
➠ 6/1 前稅額試算線上登錄或電話語音回復
➠ 5/11 前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局
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第二批 115/10/30
➠ 5/11 前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局
➠ 5/12~6/1 稅額試算紙本回復至各地區國稅局
➠ 6/1 前人工或二維條碼申報
第三批 116/01/20
➠ 逾期申報
➠ 申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件
