周末精選｜太子詐團狂掃豪宅洗錢　學者曝背後手法！揭為何易成洗錢工具

【記者林巧雁／台北報導】價值上億豪宅資金去化快，容易成為犯罪集團洗錢工具，不僅柬埔寨跨國詐騙集團來台橫掃11棟豪宅洗錢，許多中部豪宅也傳出「染黑」。太子集團在台多年，為何都沒發現異常警訊？台灣洗錢防治是否出現漏洞？台北商業大學財政稅務系副教授黃士洲接受《知新聞》專訪表示，太子集團創辦人在台陳志2019年中在台狂掃豪宅，2021年底引起新聞關注大批豪宅交易，市場那時就已懷疑可能是假外資、外國黑幫或黨官洗錢，台灣被質疑是否成為洗防破口。

黃士洲語出驚人說，台灣不動產是「虛胖」，有多少是不法撐起來？檢調單位可以去查查。

犯罪集團可能賤價賣豪宅急脫手

黃士洲表示，「2019年、2020年的時候，當時確實是有一股豪宅熱，趁著這股豪宅熱，當然一些奇奇怪怪的案子也會順流進去。」

豪宅具保值與儲存大額價值的特性，在財產稅上的估價又偏離市價很多(公告現值市價5~6成、公告地價2成以下)，且可進行本地與跨國融資，作為商辦(公司登記地址)也有門面與門禁，也可以作為移轉/交換資金的代幣(token)功能，因此很容易被當作洗錢工具。

現在只要一開始發動調查就會打草驚蛇，他們可能會進行一些處分，如果又看到有人「賤價賣豪宅」，可能就是犯罪集團急於想脫手，這時候可能就要警示，這些可能將來是有問題的犯罪所得，可能會被國外或國內檢調單位沒收。

黃士洲提醒，心術不正的人其實相當有警覺性的，只要開始有動作，銀行開始警示凍結，他們就會計劃脫手拋售，所以檢調可能就是默默的查。

兩大洗錢特徵

台灣自2016年起實施房地合一稅，現也有囤房稅，台北市針對8千萬以上豪宅額外加成房屋稅，若直接用豪宅洗錢直接交易稅負很重，所以會交易持有豪宅產權的上層公司股權(例如本案的新加坡母公司)。

非法集團在台設立的子公司通常上面有層層母公司，背後藏影者難以發現，透過投資買股票、加密幣、買不動產等方式把黑錢洗白。

黃士洲表示，現階段公司法人須經過許可才可購買豪宅，所以可能轉向商用不動產，如果是利用商用不動產來複製類似「和平大苑」的作法，很有可能的洗錢特徵會在於以下兩點：設立專案公司承購，但購買方不願意揭露最終受益者(BO，beneficial owner）、購買資金的來源不明或不願意說明。

過去本國銀行對於突然掉下來的禮物，多當作是一個賺錢的機會，沒有意識到是風險，「白花花的錢誰不賺呢？」

應清查豪宅舊案

黃士洲坦言，銀行以前的風險控管上沒那麼仔細，現在金融機構與不動產仲介、律師、會計師都已經加入洗防體系，KYC（Know Your Customer）已下功夫，且現階段法人購買住宅採許可制，比較難以重現，但他建議政府可以清查過去的舊案揪出犯罪集團。

如何分辨豪宅主人是實際需求或掩蓋犯罪？他表示，可以檢視僑外資公司自台灣登記後是否有實質營運、投資，通常從境外設「專案公司」，假外資的機率較大，因持有人不透明，很容易被當作洗錢工具。

兩大疑點洗錢機率高

本國銀與金管會均表示，此案已進入司法調查，不願多做說明。銀行同業們則私下叫屈，主管機關都允許公司登記進來了，陳志還得到柬埔寨國王授予的最高勳銜「勳爵」擔任顧問，銀行沒有調查權，要證明客戶提供資料真假很難。

黃士洲建議政府可從兩方向檢視，一是過往類似外資法人購買豪宅的類似案件，來自金融管制寬鬆的新加坡、香港、澳門、汶萊等國家來台設立公司，卻無日常營運活動(沒領用或很少使用統一發票)。

二是對外資法人購買本地商業不動產，檢視金融機構對於KYC與資金來源的查核流程，是否滿足國際AML（Anti-Money Laundering)標準。

「不用太高估犯罪集團的作假能力，有些故事很難圓出來」。要花時間金錢去編織最終受益人的背景、所得稅資料，銀行如果一直問下去，犯罪集團最後就會放棄撤了。

金融機構需聯防才有用

最重要預防洗錢的手段是要求揭露最終受益人，目前台灣公司法只要求揭露第一層，這些犯罪集團通常設立好幾層公司掩護，背後好幾家境外公司，最後的受益人才是個人。

黃士洲強調，如果公司設立與銀行開戶要求揭露最終受益人，犯罪集團要編織背景，既要花成本時間很麻煩，最後可能放棄。

不過銀行之間需要聯防，比如A銀行、B銀行都這樣要求，到了C銀行卻可以開戶就破功了。beneficial owner 也就是最終受益人的揭露跟查核上，不能只依賴主管機關去派人力去一一核對，要做到必須讓大家主動揭露。

要求證明背後資金來源、最終受益人

如果已允許僑外資設立公司，錢也進來了，豪宅也買了舊案，要追資金來源不法，想亡羊補牢，稅務、檢察機關應負舉證責任。

他說：「我要證明這是來路不明，他要證明這個錢是合法所得」。以前你不需要證明，反過頭來證明以前那些是有問題的所得是合法，難度很高。

如果公司還沒有設，在審查階段，申請的外資就必須要準備足夠資料說明資金來源與營運目的。買豪宅若用現金交易，從房仲源頭就可要求填寫資金來源，銀行端再嚴格做好KYC。

如何兼顧亞資中心與防洗錢兩目標

如何避免台灣成為洗錢中心，同時兼顧政府想成為亞洲資產管理中心的目標？英國2、3年前已經實施不動產登記簿對外強制公開最終受益人，任何公司法人購買英國地產，必須揭露公司法人的所有上層持股者。

我國公司法對於董監、大股東持股登記僅要求揭露一層，沒有剝到最終受益人。黃士洲建議，應提高洗錢成本與門檻、增加洗錢行為暴露的風險，強制揭露受益人資訊及金融機構做好KYC流程，符合國際AML標準，才能達成這個目的。

如果能貫徹資訊揭露，逼迫開戶者揭露到最終受益人的資料，避免洗錢風險，亞洲資產管理中心才會是真正的高淨值客戶。

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